Представительские расходы: как правильно обосновать подтвердить и не иметь последствий

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Помимо определения, указанный пункт содержит перечень представительских расходов, согласно которому таковыми являются:. Заметим, что налоговое законодательство запрещает учитывать в качестве представительских расходов расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Напоминаем, что расходы и в бухгалтерском и в налоговом учете должны быть документально подтверждены. Обращаем Ваше внимание на то, что оформление первичных документов, связанных с представительскими расходами состоит фактически из трех последовательных этапов:. Как правило, представительские расходы осуществляются подотчетными лицами, поэтому признание представительских расходов осуществляется по мере утверждения авансового отчета подотчетного лица. Рассмотрим на конкретном примере, каким образом в бухгалтерском учете организации отражаются представительские расходы.

Представительские расходы всегда находятся в зоне налогового риска, а пакет документов, подтверждающий характер данных расходов, подвергается тщательному анализу налоговыми инспекторами.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Избежать их можно только в том случае, если грамотно организовать систему документального подтверждения расходов и правильно оформлять соответствующие документы.

Представительские расходы: как правильно обосновать подтвердить и не иметь последствий

Но прежде чем, это сделать нужно, знать какие расходы относятся к представительским, а какие нет. Так как налоговики при проверки с некоторыми могут не согласиться. Расходы, которые относятся к представительским расходам.

Во время переговоров стороны обмениваются сувенирной продукцией с символикой предприятия, например ручки, блокноты, календари и т. Размер расходов на проведения переговоров между двумя и более предприятиями может быть значительным.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно! Еще в году чиновники выпустили несколько писем, в которых они разрешили признавать представительские расходы в неоднозначных прежде ситуациях.

Представительские расходы - проводки по ним будут рассмотрены в статье - это затраты на мероприятия по проведению встреч и переговоров с представителями сторонних компаний.

Рассмотрим основные проводки и порядок документального отражения данных затрат. Проводки по представительским расходам в бухучете. Документальное подтверждение представительских расходов. Практически каждая компания сталкивается с представительскими затратами, приглашая стратегически важных партнеров для проведения переговоров, встреч, презентаций и иных мероприятий, связанных с заключением экономически выгодных для развития фирмы сделок.

К ним относятся, в том числе:. Также к представительским расходам относятся затраты на проведение заседания совета директоров фирмы. В бухгалтерском учете все связанные с приемом и обслуживанием партнеров затраты относятся к расходам по обычным видам деятельности и фиксируются в дебете коммерческих или управленческих затрат проводками:.

Для проведения подобных мероприятий денежные средства могут быть выданы организаторам — сотрудникам фирмы. Данный факт отражается записью:. Также компания может потратить какие-либо имеющиеся ресурсы, например материалы, товары или готовую продукцию.

Такие расходы фиксируются проводкой. На билеты и ужин были выданы денежные средства из кассы в размере 50 руб. Остальные расходы были оплачены в безналичном порядке. Также список принимаемых затрат при расчете налога на прибыль строго ограничен в ст.

При этом размер расходов, превышающих лимит и не учтенных при подсчете прибыли в текущем квартале, может быть принят в течение года по мере увеличения затрат на оплату труда п.

Кроме того, сумма входного НДС может быть принята к вычету лишь в том случае, когда представительские расходы учтены при подсчете налогооблагаемой прибыли п. В условиях примера сумма затрат на аренду бизнес-холла не принимается при расчете прибыли письмо Минфина РФ от Таким образом, бухгалтеру нужно будет списать НДС в размере 4 ,22 руб.

Все принятые к учету представительские затраты должны быть подтверждены корректно заполненными первичными документами. План проведения мероприятия необходимо зафиксировать приказом руководителя и составить смету расходов мероприятия, а по окончании встречи отразить все расходы в отчете об осуществлении представительских затрат. Данная позиция Минфина закреплена в письме от Однако в письме от Тем не менее существенная часть коммерсантов предпочитает оформить полный пакет бумаг, ориентируясь на более ранний список, рекомендованный Минфином.

Образец сметы см. Если же фирма постоянно проводит представительские мероприятия, то порядок их проведения можно закрепить в соответствующем положении. Представительские расходы в бухгалтерском учете принимаются в полной мере и отражаются в составе текущих расходов по дебету общехозяйственных или коммерческих затрат в зависимости от вида деятельности компании.

Согласно требованиям Минфина все расходы должны быть экономически оправданы и документально подтверждены не только первичкой, но и приказом руководителя, сметой расходов и отчетом о проведенном мероприятии. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. К ним относятся, в том числе: транспортное обеспечение гостей; затраты на обеды, завтраки и ужины для партнеров и представителей фирмы; услуги сторонних переводчиков; буфетное сопровождение мероприятия.

В бухгалтерском учете все связанные с приемом и обслуживанием партнеров затраты относятся к расходам по обычным видам деятельности и фиксируются в дебете коммерческих или управленческих затрат проводками: Дт 44 26 Кт 60 — получены услуги; Дт 19 Кт 60 — выделен НДС. Данный факт отражается записью: Дт 71 Кт 50 51 — выданы ДС в подотчет на проведение деловых мероприятий; Дт 26 44 Кт 71 — отражены представительские расходы согласно авансовому отчету.

Такие расходы фиксируются проводкой Дт 26 44 Кт 10 41, 43 — отражено списание ТМЦ на проведение мероприятия. Затраты составили: аренда бизнес-холла — 27 руб. НДС ,90 руб. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Входной НДС нельзя принять к вычету т. Практически каждая сделка заключается в результате предварительных переговоров.

Чтобы провести благоприятное впечатление на партнеров в ходе деловой встречи, компания должна организовать ее на высоком уровне. А это значит — потратиться на еду, напитки, транспортное обслуживание и т. Организуя встречи или переговоры, предприятие несет определенные затраты.

Это так называемые представительские расходы. В Налоговом кодексе РФ содержится перечень затрат, которые относят к представительским. Чтобы минимизировать риски непризнания расходов, нужен образец приказа о представительских расходах Форму, актуальную в этом году можно скачать в статье.

Важно понимать, что представительские расходы — это одни из самых спорных затрат предприятия. Налоговые инспекторы с большой неохотой признают их в составе налоговой базы. Поэтому, чтобы избежать претензий со стороны контролирующих органов, нужно все правильно оформить. Одним из документов, которые помогут обосновать такие расходы является приказ о представительских расходах организации.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Избежать их можно только в том случае, если грамотно организовать систему документального подтверждения расходов и правильно оформлять соответствующие документы.

Представительские расходы являются одной из категорий затрат, которые в обязательном порядке производят организации при осуществлении хозяйственной деятельности.

Пункт 2 статьи НК РФ в целях исчисления налога на прибыль к представительским относит следующие категории расходов:. Сюда относят переговоры с контрагентами компании, расходы на официальный прием, транспортная доставка участников к месте проведения мероприятия, проведение заседаний органов высшего руководящего состава и другие п. Приказ об осуществлении представительских расходов. Представительские расходы всегда находятся в зоне налогового риска, а пакет документов, подтверждающий характер данных расходов, подвергается тщательному анализу налоговыми инспекторами.

Иногда компании пытаются замаскировать непроизводственные расходы под представительские, что вызывает претензии со стороны проверяющих и переквалификацию таких расходов. Проанализируем судебную практику по вопросам переквалификации представительских расходов, а также порядок их нормирования. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном п.

Затраты на представительские мероприятия продолжают оставаться одними из самых спорных. Уж такова их юридическая природа. Что к ним относится? Как они нормируются? Поможем снизить налоговые риски, расскажем как оформить в году и приведем образец проводок. Приказ о представительских расходах - образец документа представлен на нашем портале - может потребоваться для подтверждения данного вида расходов.

В чем заключается специфика составления соответствующего приказа? Для чего нужен приказ на представительские расходы? Приказ о представительских расходах: структура документа. Представительские расходы, список которых определен в п.

Для задействования представительских расходов подобным образом необходимо:. Транспортные услуги по доставке участников к месту встречи учтены в качестве представительских расходов. Учтены представительские расходы, понесенные Свиридовым во время командировки руб. Авансовый отчет, Отчет о переговорах, Акт об осуществлении представительских расходов, Счет-фактура из ресторана. Учтена сумма НДС по представительским расходам, которые были понесены Свиридовым во время командировки.

Источник: Журнал "Налог на прибыль: учет доходов и расходов". Представительские расходы, пожалуй, — та статья затрат, к проверке которой налоговые инспекторы подходят с особой тщательностью.

Что понимается под представительскими расходами? Определение таких затрат приведено в п. Это расходы организации на официальный прием и обслуживание представителей других организаций которые участвуют в переговорах в целях установления и поддержания взаимного сотрудничества , а также участников организации которые прибыли на заседания совета директоров или иного руководящего органа.

Представительские расходы включают в себя следующие статьи:. Получать новые комментарии по электронной почте. Вы можете подписаться без комментирования. Оставить комментарий. Дорогу одолеет идущий. Желаю вам ни когда не останавливаться и быть творческой личностью — вечно!

Проводки в авансовом отчете на представительские расходы

Но прежде чем, это сделать нужно, знать какие расходы относятся к представительским, а какие нет. Так как налоговики при проверки с некоторыми могут не согласиться. Расходы, которые относятся к представительским расходам. Во время переговоров стороны обмениваются сувенирной продукцией с символикой предприятия, например ручки, блокноты, календари и т.

Пример оформления представительских расходов на крупное мероприятие

Новинский Д. Для них не секрет, что по данной статье компании часто списывают расходы, которые проблематично, а то и невозможно признать в налоговом учете. Поэтому, чтобы свести к минимуму претензии проверяющих, необходимо подготовить безупречный комплект подтверждающих документов. Как это сделать, рассказал автор. Дорогие читатели!

Как учесть представительские расходы без налоговых последствий

Минфин России в письме от Представительские расходы — это затраты организации по приему и обслуживанию представителей других организаций, участвующих в переговорах для установления и поддержания сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров правления организации. Полный перечень представительских расходов приведен в статье Налогового кодекса. Согласно этой статье, к представительским расходам относят затраты:. Иногда компании пытаются замаскировать непроизводственные расходы под представительские, что вызывает претензии со стороны проверяющих и переквалификацию таких расходов. Проанализируем судебную практику по вопросам переквалификации представительских расходов, а также порядок их нормирования. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном п. При этом в силу того же п. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Как списать представительские расходы руководителя

Журнал "Налог на прибыль: Важно правильно оформить необходимые документы. Правда, о том, какими именно они должны быть, в налоговом законодательстве не сказано. До недавнего времени контролирующие органы настаивали на подготовке налогоплательщиками довольно внушительного пакета подтверждающих документов по представительским расходам подразделяя их на предварительные и итоговые. Но ситуация, похоже, меняется.

У многих организаций возникают вопросы по нормированию расходов по налогу на прибыль.

К представительским расходам командированного сотрудника можно отнести затраты:. К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Поэтому затраты на алкогольную продукцию можно учесть без применения дополнительных лимитов с учетом только ограничений, установленных в законодательстве для представительских расходов. Подтверждает ее арбитражная практика см.

Представительские расходы: как правильно обосновать, подтвердить и не иметь последствий

.

Представительские расходы и расходы на сотрудника

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Представительские расходы: состав, как нормируются, особенности вычета НДС
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных